应计税警报- 2024年3月

看看我们2024年3月的税务发展快照，可能会影响您的业务, 投资或退休金. 请不要犹豫 im体育 你需要进一步的建议吗.

你有个人服务im体育吗?? 虽然大多数人可能认为它只适用于建筑商或工匠, 事实是，这也适用于个人工作和通过个人努力或技能赚取im体育的任何情况.

PSI通常只适用于从合同中获得超过50%的普通或法定im体育作为个人努力或技能奖励的个人. 大多数人都熟悉的一个例子是个体经营者，他们利用自己的技能来赚取im体育, 直接或通过中介实体(PSE). 然而, PSI适用于任何行业, 个人运用个人努力或技能的行业或职业. 这包括IT领域所谓的“白领”专业人士, 金融与医药, 此外还有建筑行业及相关行业.

如果你在im体育年度内获得了个人保险费用, 可申索的扣除额将限于如果你是雇员(而不是赚取PSI的人)并且所赚取的im体育是薪金和工资时可以申索的扣除额. 这意味着, 例如, 你就不能扣房租了, 抵押贷款, 感兴趣, 与您用于获得或产生PSI的住宅或住宅的一部分有关的税率或土地税. 此规则适用于所有PSI, 不管是作为个体经营者还是通过公司赚来的, 合伙或信托. 为了避免这种结果, 个人/个人服务实体(pse)通常可以根据四项测试自我评估他们是否开展个人服务业务(PSB). 如果在一个im体育年度内符合四项测试中的任何一项, PSI规则不适用于限制个人或PSE可获得的扣除.

自从政府宣布改变第三阶段的减税政策，给予低im体育者更多的福利, 主张改变税收制度其他方面的呼声齐声而起, 比如负扣税, 稳步发展壮大. 那么负扣税每年到底要花掉国家多少钱呢? 这个问题的答案可以从2023-24年税收支出和见解声明(TEIS)中得到, 有些令人困惑的是, 包含与2020-2021财政年度相关的数据.

简单地说, 当一类纳税人或一项活动的税收待遇不同于标准税收待遇或税收基准时，就会产生税收支出. 这些支出包括免税, 一些减免, 返利及抵销, 适用于特定类别纳税人的优惠或更高税率, 以及纳税义务的延期.

该统计资料载有各类别的详细分类，包括租金物业扣除. ATO估计大约有2.400万出租物业投资者申请扣除与物业权益维护及融资有关的开支, 包括利息, 基本工程及其他扣除. 2020-2021财政年度的总费用为48美元.申索价值10亿元的租金扣减，共减税17元.10亿年.

只有一半左右，或者说1.100万年, 这些出租物业投资者有租金损失(负扣税), 这些加起来总共损失了7美元.80亿美元，并提供约2美元的税收优惠.2020-2021im体育年度为70亿美元. 其他租金扣减类别(如物业维修), 市政差饷等)占索赔金额的50%以上, 第二大扣除是利息支出, 39%.

进一步分析$2.70亿美元的负扣税优惠(或减税)显示，80%的税收优惠流向了im体育中位数以上的个人(im体育超过41美元的人),500美元)，37%给了im体育最高的10%(年im体育超过128美元)的人,000).

尽管TEIS并没有提供那些申请租金减免的人的数据, 这在某种程度上可以从那些声称有这种推论的人的年龄推断出来. 根据ATO, 负扣税减免总额的一半以上流向了年龄在40至59岁之间的个人. 据推测，这个群体中的大多数人都有家庭, 很大一部分人要么是家庭的唯一im体育来源，要么是家庭的主要im体育来源. 这意味着，大部分im体育官网负扣税有利于富人的评论可能都站不住脚.

然而, 撇开这些争论不谈, 随着租金扣减税额的减少，预计将达到28美元.到2026-2027im体育年度，将达到20亿美元(目前为17亿美元).它是第二大税收支出(仅次于雇主养老金的优惠税收)。, 随着时间的推移，要求改变负扣税的呼声可能只会越来越强烈.

遗产规划是一个复杂的领域，需要仔细考虑税务影响. 许多影响财产分配给受益人的问题需要在一个人死前考虑, 确保个人及其潜在受益人避免不良的税务后果. 其中包括资产转移的时间, 潜在的礼物, 转让义务和使用遗嘱信托.

通常是资本利得税(CGT), the transfer of assets upon the death of an individual does not immediately trigger a CGT event; rather, CGT“翻转”适用. 这意味着遗产的受益人在继承时不必支付CGT. 相反，CGT的影响被推迟到受益人决定处置资产.

一般, 受益人按照死者死亡之日的市场价值继承死者的资产, 当资产最终被出售时，哪一个成为未来CGT计算的成本基础. 需要注意的一个重要豁免是主要居住地豁免, 可以完全或部分保护死者的主要住所不受CGT的影响, 只要满足某些条件.

而礼物可以作为一个人死前遗产规划的一部分, 记住，如果礼物是一种资产(如财产), cryptoassets, 股票, 等), CGT仍然适用.

另一个考虑因素是转移的时间(特别是, (财产)是涉及州或地区一级的转移税. 例如, 在新南威尔士州, 根据遗嘱的条款从死者的遗产中获得财产的, 受益人将按100美元的优惠税率支付转让税. 然而, 转让发生在个人死亡之前或未按照遗嘱进行的, 将适用正常的转让税税率. 在这种情况下，最好是等待转让财产. 每个州和地区的规定都不一样，所以在做决定之前检查一下很重要.

对于那些想在自己死后施加更多控制权的人来说, 遗嘱信托可能是一种提供灵活和节税的方式来管理和分配遗产的资产给受益人. 一般, 遗嘱信托的条款和条件列在死者的遗嘱中, 包括受托人和受益人的任命以及如何管理和分配信托资产. 信托本身在立遗嘱的人死亡时成立, 在法律和税收上，它与死者的遗产是分开的.

然而, 建立和管理遗嘱信托可能涉及大量成本, 并且需要仔细起草信托契约，以便它包括对遗嘱信托的设立和运作的明确指示, 为了避免将来可能发生的纠纷. 可能还有正在进行的法律诉讼, im体育官网及行政费用, 遗嘱信托成为最复杂的途径.

遗产规划的具体税务影响可能因个人情况和个人居住的州或地区而有很大差异. 这是一个复杂的领域，根据具体情况寻求专业建议至关重要.

随着越来越多的企业购买电动汽车供员工使用, 税务局已经完成了其指导方针，列出了在雇员或个人家中充电时计算炉膛温度用途的电力成本的方法. 4的速率.现在每公里20美分(从2022年4月1日起以及之后的炉膛温度年度). 使用这个速率, 雇主需要记录汽车行驶的距离, 如果使用运营成本法，必须保存有效的日志.

在炉膛温度方面, 雇主现在可以选择使用指南中概述的方法，或者通过确定实际发生的成本来确定电力成本. 曾经, 这一选择适用于全年的每辆车, 尽管每年的炉膛温度选择都可以改变.

提示:这些ATO指南仅适用于零排放电动汽车，不适用于有内燃机的插电式混合动力汽车, 或者是电动摩托车或电动滑板车.

过渡方法适用于2022-2023年和2023-2024年炉膛温度年度, 因此，如果里程计记录没有保存, 可以根据服务记录进行合理的估计, 日志或其他可用信息. 过渡期结束后, 雇主需要保存每辆车行驶距离的记录，如果使用运营成本法，则必须保存有效的日志.

雇主须注意，即使一辆电动汽车有资格获得豁免, 该福利仍须包括在雇员须申报的附带福利金额内. 因此, 必须确定应税价值, 以及雇员全年在家中为电动车充电、缴付电费，并向雇主提供所需的电费申报, 家庭充电电费将构成受助人捐款金额的一部分.

限制可以转移到免税退休阶段的资金的“转移余额上限”在2024 ~ 2025纳税年度不会增加, 根据im体育官网统计局(ABS)发布的2023年12月消费者价格指数(CPI)数据，. 这意味着该数字将保持在1美元.2023-2024年和2024-2025im体育年度为900万美元.

转移余额上限最初是在2017年引入的，目的是限制可以转移到免税退休阶段的资本数量. 有人批评说，富人把退休金制度用于遗产规划，而不是退休, 基金组织成员国税收优惠成本的飙升威胁到整个超级体系的可持续性.

转账余额上限最初设定为1美元.600万年, 从2021年7月1日起，该上限适用指数化，与100美元的CPI保持一致,000年的增量. 因此，目前2023-2024im体育年度的转移余额上限为1美元.900万年. 根据im体育官网统计局发布的CPI指数，这个数字为1美元.2024-25im体育年度也将申请900万英镑, 因为2023年12月的CPI数据不足以触发100美元,增加000.

转移余额上限是个人可以转移到一个或多个退休阶段账户的终身限额. 当退休阶段im体育流首次开始时，个人将有一个与一般转移余额上限相等的个人转移余额上限. 例如, 如果个人在2024-2025im体育年度开始退休, 他们的个人转账余额上限为1美元.900万年.

对于在较早年份开始退休阶段im体育流的个人，一般转移余额上限较低, 如果个人转账余额上限的全部金额从未使用过, 可采用比例索引. 这意味着个人的个人转账余额上限将根据转账余额账户中的最高余额进行索引.

个人是否超过其个人转账余额上限, 超额部分需要兑换，超额部分需要缴纳转让余额税.

建立一个自我管理的退休基金(SMSF)提供了各种各样的好处, 因此，在ATO发布的最新数据中，这也许不足为奇, 随着越来越多的人寻求利用smsf提供的控制和灵活性，im体育官网的smsf数量继续增长.

到2023年6月30日为止的五年内, ATO估计平均有24个,000家，只有13家,800个smsf清盘, 导致整体增长率达到9%. 截至二零二三年六月三十日, 有610人,000个smsf持有大约8760亿美元的资产, 哪些资产占所有超级资产的25%左右.

重要的是要意识到这些挑战和考虑因素会对这类基金是否适合个人退休计划产生重大影响. 其中一个主要问题是管理SMSF所涉及的复杂性和责任:受托人必须在金融迷宫中穿行, 确保遵守ATO的法律和税务法规. 与设置和运行SMSF相关的潜在高成本使这种复杂性更加复杂, 其中包括审计, 税务建议, 法律咨询和投资费用, 哪些因素会侵蚀投资回报, 特别是在余额较小的基金中.

投资决策的自主权, 一个关键的优势, 同时也引入了重大的投资风险——受托人缺乏经验或知识可能导致糟糕的投资选择. smsf还需要满足唯一目的测试, 这意味着基金的投资必须是为基金成员提供退休福利的唯一目的.

研究投资也需要投入时间, 监察基金表现及了解最新的监管变化. 考虑启动SMSF的纳税人应该向合格的顾问咨询进一步的建议.

请与当地居民im体育官网 im体育 顾问 如果您想了解更多有关这些税收发展如何影响您的信息. 我们还提供一系列的 税 帮助您满足税务要求的服务.